Quando converso com médicos, fisioterapeutas, psicólogos ou dentistas sobre gestão financeira, percebo como há dúvidas práticas sobre a separação entre salários (pró-labore) e lucros de empresa. No universo da saúde e serviços, essa distinção impacta diretamente o bolso e a relação com o Fisco. Por isso, resolvi compartilhar minhas experiências e pontos de atenção sobre o tema, principalmente diante das mudanças fiscais previstas para 2026 que já causam preocupação em muitos clientes da Queiroz Contabilidade.
Entendendo o que são dividendos e o pró-labore
No início da carreira, lembro que a palavra “dividendo” parecia distante da rotina de médicos ou consultórios pequenos. Mas, ao formar uma empresa, logo surge a dúvida: quanto retirar como remuneração? Qual parte pode ser recebida “livre de imposto”?
A resposta está na diferença entre duas formas de retirada:
- Pró-labore: É como se fosse o “salário” do sócio administrador. Tem INSS obrigatório e IR retido na fonte, independentemente de lucro ou prejuízo da empresa.
- Lucros ou dividendos: São valores distribuídos aos sócios pela participação no resultado, após pagar todos os impostos do CNPJ e obrigações legais. Até pouco tempo, médicos e prestadores podiam receber lucros praticamente isentos de imposto de renda, desde que seguissem as regras contábeis.
Para quem precisa entender a fundo a base legal e as diferenças práticas, gosto de indicar este guia sobre pró-labore que preparei recentemente.
Já observei que, muitas vezes, o segredo para gerar economia tributária e evitar dores de cabeça está nessa gestão correta dos valores pagos mensalmente a cada sócio.
Separar pró-labore de lucros é um hábito que salva empresas de autuações.
Como a distribuição funciona para clínicas, consultórios e sociedades de serviço
O pagamento de lucros, diferente do pró-labore, só pode ser feito após a apuração do resultado da empresa. Isso exige escrituração contábil regular, que nem todos priorizam, mas é um ponto central.
- O lucro distribuível só existe se há apuração do resultado no balanço.
- A distribuição só pode ocorrer após a aprovação formal dos sócios, normalmente em assembleia registrada em ata.
- Empresas optantes pelo Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real seguem regras próprias de cálculo do que “sobra” para dividir.
Médicos e profissionais liberais, muitas vezes, são surpreendidos por autuações fiscais quando deixam de registrar essas etapas corretamente ou fazem retiradas acima do que a empresa realmente lucrou.
No blog da Queiroz Contabilidade, há um conteúdo detalhado sobre como não pagar imposto sobre distribuição de lucro, mostrando soluções reais para não ultrapassar os limites da legislação.
O que muda em 2026 com a nova tributação?
A partir de janeiro de 2026, entram em vigor mudanças expressivas no Imposto de Renda que impactam médicos e demais prestadores de serviço:
- Isenção do IR para quem recebe até R$ 5.000,00 por mês em lucros e dividendos de uma mesma empresa;
- Alíquotas reduzidas entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00;
- Retenção obrigatória de 10% na fonte para valores acima de R$ 50.000,00 por mês, pagos por CNPJ a pessoa física;
- Declaração na EFD-Reinf e recolhimento formal ficam ainda mais rigorosos.
Essas mudanças estão previstas na nova tabela do IRPF, divulgada pela Receita Federal, e detalhadas pela Instrução Normativa RFB nº 2299/2025.
O governo federal estima arrecadar bilhões de reais a partir dessa mudança, inclusive restringindo isenção de dividendos para pequenas faixas de rendimentos mensais.
Quem será afetado?
Médicos, advogados, representantes comerciais, psicólogos e outros sócios de clínicas, laboratórios e consultórios que recebem valores acima dos limites da isenção sentirão imediatamente o novo desconto na fonte. Isso significa menos líquido no bolso se o planejamento não for feito com cautela, considerando os valores totais pagos por mês.
Ficar atento aos limites mensais será questão de sobrevivência financeira.
Boas práticas: Ata de aprovação e escrituração atualizada
Com a chegada dessas novas regras, a preocupação com a formalidade dos registros cresce ainda mais. No meu dia a dia, costumo reforçar aos sócios de empresas de saúde que:
- Devem deliberar e aprovar anualmente a distribuição dos resultados em assembleia, registrando tudo em ata;
- Precisam manter a escrituração contábil em ordem, para comprovar de onde vieram os valores pagos aos sócios;
- É fundamental declarar corretamente na EFD-Reinf todos os pagamentos realizados.
Essas atitudes protegem o patrimônio dos sócios no caso de questionamentos fiscais, especialmente agora, quando a Receita Federal adotará controles ainda mais rígidos, como demonstra esta orientação oficial do órgão.
No contexto da Queiroz Contabilidade, sempre recomendo criar um histórico documentado e transparente das reuniões e decisões.
Regularidade e transparência são mais baratas do que lidar com multas.
Impacto prático no planejamento estratégico do profissional de saúde
Com mudanças fiscais e tributárias, o planejamento do médico ou consultório precisa ser revisto a cada transição. Algumas reações comuns que ouço:
- Receio de aumentar o limite de distribuição e ser penalizado com imposto alto;
- Dúvidas se vale a pena antecipar lucros antes das novas regras ou aguardar;
- Interesse crescente em alternativas legais como juros sobre o capital próprio.
Quem está atento, já busca revisões periódicas do enquadramento tributário da clínica ou da sociedade, avaliando limites de faturamento, prazos e comparações entre Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. Para ajudar nessas comparações, preparei um guia do melhor regime tributário que mostra cenários reais, incluindo clínicas e laboratórios.
Especialistas do programa Brasil Mais Justo preveem, inclusive, que as medidas compensatórias vão elevar a carga sobre as empresas maiores e parte desse movimento envolve a cobrança de IRRF na fonte quando os lucros distribuídos forem elevados.
Dicas práticas que costumo aplicar com clientes:
- Avalio o limite mensal de R$ 5 mil e oriento sobre antecipação de lucros, quando viável;
- Registro a ata de assembleia detalhando as datas e valores aprovados;
- Simulo cenários com e sem a aplicação da retenção de 10%, para evitar sustos no caixa mensal;
- Monitoro constantemente o cenário fiscal e proponho revisões contratuais se necessário.
Além disso, a alternativa dos juros sobre capital próprio, que também terá nova tributação a partir de 2026 considerando o esforço fiscal mencionado em projeções do governo, pode ser interessante para empresas estruturadas, mas requer avaliação detalhada caso a caso.
Cuidados extras: Tipos societários e erros comuns na saúde
Outro ponto frequentemente negligenciado é a escolha do tipo societário. Médicos e prestadores devem ficar atentos às diferenças entre MEI, Sociedade Limitada e outras formas jurídicas, que trazem impactos relevantes para a forma de retirada de benefícios e tributação, além do limite de faturamento e da exposição ao risco.
Em outro conteúdo, tratei das vantagens e limitações para quem está desenhando o modelo da clínica ou consultório e busca maior tranquilidade jurídica e financeira.
Erros como misturar contas pessoais e da empresa, ou distribuir lucros sem comprovação contábil, são campeões de autuações no setor de saúde.
Profissionalizar processos é passo obrigatório para quem não quer surpresas fiscais.
O contador como peça-chave nas novas regras
Posso afirmar, pela minha experiência na Queiroz Contabilidade, que a presença de um contador atualizado faz toda diferença nesse novo contexto. Ele será o responsável por:
- Gerar demonstrações contábeis fidedignas;
- Controlar a correta escrituração dos lucros a serem distribuídos;
- Orientar sobre o melhor momento para distribuir lucros e evitar mordida do Leão;
- Indicar alternativas viáveis, como antecipação de lucros ou distribuição do JCP, se vantajoso.
Além disso, profissionais que contam com acompanhamento periódico têm mais tranquilidade para focar na qualidade do serviço e receber seus ganhos de modo seguro.
Nunca negligencie o apoio do contador ao definir sua estratégia de retirada de lucros.
Conclusão
A distribuição de resultados nas empresas de saúde vai sofrer transformações importantes a partir de 2026. Quem planejar com antecedência, documentar corretamente cada etapa e tiver um contador preparado ao seu lado estará pronto para manter a saúde financeira do negócio, e da própria vida.
Se você quer tranquilidade para receber seus lucros e entender como aplicar as melhores práticas para sua clínica, laboratório ou serviço de saúde, conheça os diferenciais da Queiroz Contabilidade. Oferecemos acompanhamento atento, clareza nas explicações e soluções personalizadas pensadas exatamente para seu perfil profissional.
Perguntas frequentes sobre distribuição de dividendos
O que são dividendos para médicos?
Dividendos, no contexto de clínicas e consultórios, são os valores recebidos pelos sócios devido à sua participação nos lucros da empresa, após pagar todos os impostos obrigatórios. Eles representam o ganho do sócio como investidor, diferente do pró-labore, que é a remuneração pelo trabalho de gestão ou administração. Para médicos, receber dividendos é uma forma de aumentar o ganho líquido e reduzir impostos, desde que tudo seja feito dentro das regras tributárias e contábeis.
Como funciona a distribuição de lucros em clínicas?
A clínica deve apurar os lucros por meio de balanço elaborado pela contabilidade. Depois, os sócios realizam assembleia para aprovar a distribuição. O pagamento é feito proporcionalmente à participação de cada um e precisa ser registrado formalmente em ata. A escrituração correta é fundamental, pois apenas assim a distribuição será considerada isenta até o limite legal.
Quais os impostos na distribuição de dividendos?
Até dezembro de 2025, os dividendos geralmente são isentos de tributação para pessoas físicas, desde que respeitada toda a formalização contábil. Com as novas regras para 2026, lucros de até R$ 5 mil mensais seguirão isentos. Acima desse valor, há faixas de tributação e, para pagamentos mensais superiores a R$ 50 mil, incide IRRF de 10%, conforme orientações da Receita Federal.
Vale a pena distribuir dividendos como médico?
Na maioria dos casos, sim. Ao optar por receber parte dos seus ganhos na forma de dividendos, o médico paga menos impostos do que se tudo fosse pró-labore, principalmente se a empresa estiver bem estruturada e mantiver registros adequados. Porém, é necessário analisar o faturamento, regime tributário e os impactos das regras futuras no seu cenário específico.
Como fazer o planejamento tributário para dividendos?
O ideal é manter o acompanhamento próximo do contador, simular a distribuição dos lucros respeitando os limites de isenção e formalizar corretamente todas as deliberações. É importante observar a evolução da legislação e, se possível, antecipar retiradas antes de regras mais rígidas entrarem em vigor. Seja criterioso ao escolher o regime tributário (como abordado no post sobre modalidades tributárias de clínicas) e nunca confunda contas pessoais com as da empresa.